Как учитывать доходы и расходы в турагентстве на УСН (15%)?
Добрый день! Прошу помочь разобраться.
ООО на УСН 15%. Занимается по факту деятельностью турагентства. Для клиентов заказывает гостиницы, билеты, трансферы и прочее. С Клиентами заключены договоры на оказание услуг (не агентские). С компанией, через которую бронируют билеты заключен субагентский договор, с гостиницами договоры разные (есть агентские, есть договоры купли-продажи).
Как в различных случаях (в случае с заказом билетов, гостиниц и прочее) в зависимости от вида договора, должны учитываться доходы для налога и расходы соответственно? Где мы будем брать в доход только агентское вознаграждение, а где всю сумму поступивших на р/с или в кассу средств? И в каком случае должны перевыставлять документы нашим клиентам?
Тут три вопроса, но по сути касаются одного, прошу модераторов не удалять.
ООО на УСН 15%. Занимается по факту деятельностью турагентства. Для клиентов заказывает гостиницы, билеты, трансферы и прочее. С Клиентами заключены договоры на оказание услуг (не агентские). С компанией, через которую бронируют билеты заключен субагентский договор, с гостиницами договоры разные (есть агентские, есть договоры купли-продажи).
Как в различных случаях (в случае с заказом билетов, гостиниц и прочее) в зависимости от вида договора, должны учитываться доходы для налога и расходы соответственно? Где мы будем брать в доход только агентское вознаграждение, а где всю сумму поступивших на р/с или в кассу средств? И в каком случае должны перевыставлять документы нашим клиентам?
Тут три вопроса, но по сути касаются одного, прошу модераторов не удалять.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Где мы будем брать в доход только агентское вознаграждениеТам, где вы по договору агент.Цитата: а где всю сумму поступивших на р/с или в кассу средств?Там, где вы принципал или продавец.Цитата: И в каком случае должны перевыставлять документы нашим клиентам?НДС при посреднических сделках: что должен сделать посредник
-
Александра Кривошеева, спасибо большое за ответ!
То есть если с заказчиком у нас договор оказания услуг, то всю сумму, поступившую от него мы должны поставить в доход?Несмотря на то, что всю эту сумму за минусом только вознаграждения мы затем перечислим, например поставщику билетов, с которым у нас агентский договор? А ещё получается, что в расход мы стоимость билетов поставить не сможем, т.к. такого расхода нет для УСН. Получается совсем не хорошо...
И заключить договор по-другому не можем. С поставщиком билетов он в любом случае агентский, т.к. они не перевозчики, а с клиентами не можем заключить агентский, потому что будет двойное агентирование -
Цитата: То есть если с заказчиком у нас договор оказания услуг, то всю сумму, поступившую от него мы должны поставить в доход?Несмотря на то, что всю эту сумму за минусом только вознаграждения мы затем перечислим, например поставщику билетов, с которым у нас агентский договор?Нет, здесь как раз не всю, потому что вы выступаете как агент. И это по сути единая для вас сделка, просто она состоит из двух этапов. Вы правильно говорите, что невозможно быть агентом сразу обеих сторон - вы либо продаете, либо покупаете в интересах принципала.
А весь доход будет учитываться в налоговой базе тогда, когда вы и покупаете как покупатель, и перепродаете затем как продавец. Или являетесь принципалом для агента, а с покупателем вообще не контактируете. -
Александра Кривошеева, еще один момент хотела уточнить, насчет перевыставления документов. Получается мы продаем услуги принципала от своего имени, мы - агенты, мы на УСН, должны ли мы выставить счет-фактуру покупателю на услуги принципала? Или это только для агентов, которые работают с НДС?
И отдельно хочу спросить про конкретный пример. Мы бронируем билеты через другую компанию, с ней у нас субагентский договор, где мы - субагент, а эта компания - агент. Они выставляют нам в конце месяца общую счет-фактуру на свой сбор за бронирование билетов на все билеты, забронированные за месяц. Должны ли мы выставить какие-то счет-фактуры на сбор поставщика своим клиентам и каким образом, тоже в конце месяца? -
Цитата: мы продаем услуги принципала от своего имени, мы - агенты, мы на УСН, должны ли мы выставить счет-фактуру покупателю на услуги принципала? Или это только для агентов, которые работают с НДС?Смотрите вариант 2 в публикации по ссылке. При этом не забываем, что физлицу счет-фактура абсолютно ни к чему и предъявлять её такому клиенту обязанности нет.
-
Александра Кривошеева, Спасибо за ответы
